Инвестиции в США, Европу, Южную Америку

Родина Елена Анатольевна имеет богатый опыт юридической помощи открытия бизнеса, филиалов и инвестирования в такие страны как США, Канада, Бразилия, Аргентина, Франция, Испания, Германия, Монако и другие.

Особенности регистрации предприятий, заключения контрактов на поставку товаров, как в эти страны, так и из этих стран, вхождение на рынок с российским товаром или открытие предприятий сложный процесс.

Приведены только несколько видов консультаций и данных по трем странам.

При инвестировании в США, Канаду, страны Европы и Южной Америки предлагается полный спектр услуг, исследования рынков, проведение переговоров, поиск партнеров, составление необходимых документов, перевод их, поиск государственной поддержки, программ льгот, в том числе и оптимальные условия для бизнес эмиграции в эти страны.

При осуществлении инвестиций в США, Европу и Южную Америку, Родина Елена Анатольевна лично представляет интересы клиента по всем вопросам, проводит исследования рынка, переговоры с государственными и иными структурами по вопросам льготного режима инвестирования, предлагает варианты кредитования, проводит проверку чистоты сделок аренды, покупки земли, оборудования и недвижимости, проверяет партнеров и адвокатов, а также осуществляет все необходимые действия и мероприятия, составляет документы при осуществлении инвестиций в эти страны.

Сопровождение инвестиций и открытие предприятий в США
Вопросы создания, регистрации и функционирования субъектов предпринимательской деятельности регулируются в США не на федеральном уровне, а на уровне штатов, что, по сути своей, означает наличие на территории одного государства нескольких десятков правовых режимов, упорядочивающих осуществление указанных процедур.
Считается, что наиболее либеральное законодательство в этом отношении существует в штате Делавер. Однако Родиной Еленой Анатольевной было проведено исследование, что на местном уровне можно получить гораздо больше льгот, чем в одном этом штате. В любом штате США существуют программы поддержки бизнеса, стартапов и создание рабочих мест. Есть льготы для женщин, для развития сельского хозяйства, экспортеров. Кроме того, есть кредитные программы  открытия бизнеса в каждом штате США . Поэтому стоит внимательно изучить законы, правила ведения бизнеса той территории, где это выгодно делать. Так, если это предприятия IT, предприятие следует открыть ближе к Силиконовой долине, если это экспорт или импорт, ближе к траспортно-логистическому узлу или производителю.

По общему правилу лица, планирующие осуществлять свою деятельность в США, должны зарегистрироваться в том штате, на территории которого будут работать.

В США наиболее часто используются следующие организационно-правовые формы ведения коммерческой деятельности:
  • Sole Proprietorships – Единоличные предприятия;
  • Partnerships – Партнёрства с неограниченной и ограниченной ответственностью;
  • Corporations – Корпорации в виде C или G Corporations и S Corporations;
  • Limited Liability Companies – Компании с ограниченной ответственностью.
 
Налогообложение предприятий с иностранным участием
Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и т.д.
 
Порядок налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, включая предприятия малого бизнеса (для которых во многом характерно т.н. «сквозное налогообложение»), во многом зависит от выбранной ими организационно-правовой формы для ее осуществления. Так, при использовании для ведения бизнеса единоличного предприятия (Sole Proprietorship) отсутствует необходимость в подаче отдельной налоговой декларации в отношении самого предприятия, а требуется лишь декларация его владельца о полученных доходах, которые рассматриваются как личные.
 
Партнерства (Partnerships) не облагаются корпоративным налогом. Доход, полученный в партнерстве, ежегодно облагается налогом как доход каждого из партнеров, состоящих в партнерстве. Необходимо иметь в виду, что в ряде штатов США генеральный партнёр может подпадать под так называемый налог на индивидуальную деятельность (Self-employment Tax) в размере 15,3% (12,4% Social Security + 2,9% Medicare) от прибыли партнёрства. В целях налогового планирования целесообразно учитывать тот факт, что условия соглашений об избежание двойного налогообложения, подписанные США со многими странами, не рассматривают партнёрства как структуры, подпадающие под действия этих договоров.
 
Компании с ограниченной ответственностью (LLC) в налоговых целях рассматриваются, или как единоличное предприятие (при наличии одного участника), или как партнерство (если их больше).
 
Корпорации (Corporations) облагаются налогами как самостоятельные юридические лица. Они должны уплачивать налоги независимо от статуса их акционеров как налогоплательщиков. Исключением из данного правила являются корпорации, служащие своеобразным "транспортным средством" для инвестиций. Речь идет о таких типах корпораций, как компании, регулирующие инвестиции, тресты, инвестирующие в недвижимость, компании, инвестирующие операции по сдаче в заклад недвижимости. Обычно эти корпорации не уплачивают налог, но это делают их акционеры, являющиеся инвесторами. Если корпорация насчитывает не более 35 акционеров, то по их желанию она может получить статус "Корпорация S", который освобождает ее от уплаты обычного корпоративного налога (согласно налоговой реформе 1986 года). Акционеры корпорации (не могут быть иностранные граждане), имеющие статус "Корпорация S", уплачивают налог со своей доли дохода корпорации один раз в год.
 
Корпорации, партнерства (совместно с декларацией об индивидуальных доходах) и компании с ограниченной ответственностью должны ежегодно подавать в Службу внутренних доходов Минфина США и налоговый орган штата, в котором они зарегистрированы, налоговые декларации по установленной форме. Такие декларации необходимо подавать даже в тех случаях, когда юридическое лицо не вело коммерческую деятельность в течение всего налогооблагаемого периода. При этом во многих штатах применяется принцип: если юридическое лицо зарегистрировано в одном штате и осуществляет свою деятельность в другом, то местные налоги оно уплачивает именно в том штате, где проводятся его операции.
 
На федеральном уровне налогообложение прибыли юридических лиц (Corporate Income Tax) осуществляется по т.н. «прогрессивной шкале», т.е. размер налогов зависит от уровня доходов, определяемых как сумма выручки от коммерческой деятельности за год за вычетом издержек производства и обращения, а также соответствующих налоговых льгот и «кредитов».
 
Важным элементом федеральной налоговой системы является налог на социальное страхование (Social Security Tax), который взимается как с работников, так и работодателей. Ставка налога в 2013 году для работодателей составляет 6,2% (для работников – 6,2% с учетом отмены с 01.01.2013 льготы в размере 2%) и взимается с суммы, не превышающей 113 700 (2012 г. – 110 100) долларов в годовом исчислении. Для индивидуального предпринимателя ставка налога в 2013 году составляет 12,4% с аналогичным пороговым значением дохода. Кроме того, с работодателей взимаются на федеральном уровне отчисления на пособия по безработице в размере 0,6% от суммы первых 7 тыс. долл. дохода работника за год. Аналогичный сбор осуществляется и на региональном уровне и составляет (максимально) 5,4%. Работодатели должны также уплачивать налог на медицинское обслуживание, составляющий 1,45% (в аналогичном объеме платит данный налог и работник) от дохода работника (без ограничений размеров). Для индивидуального предпринимателя - ставка 2,9%.
 
С 01 января 2013 года (в соответствии с требованиями Публичного закона от 23 мая 2010 № 111-148) работодатели обязаны удерживать с работников дополнительный налог на медицинское обслуживание (Additional Medicare Tax) в размере 0,9% от суммы заработка сотрудника, превышающей 200 тыс. долл. США в год. Кроме того, с 01 января 2013 года доходы от инвестиционной деятельности (включая доход от участия в коммерческих организациях) также подлежат обложению (при общем минимальном пороговом значении общей суммы доходов от трудовой и инвестиционной деятельности 200 тыс. долл. и 250 тыс. долл. для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию) налогом на медицинское обслуживание и дополнительным налогом на медицинское обслуживание (совокупная ставка 3,8%) при соблюдении определенных условий.
 
К числу федеральных налогов относятся также различные акцизные сборы (Excise Tax), взимаемые как с производителей, так и с импортеров в зависимости от стоимости товара и его количественных характеристик или от стоимости оказанных услуг. Основными из них являются акцизы на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. К акцизным сборам относятся также различные транспортные (100-500 долл. в год за транспортное средство в зависимости от грузоподъемности), природоохранные сборы.
Корпоративный налог также взимается в большинстве штатов. Уровень ставок налога составляет от 3% до 10%. Наиболее высокие ставки этого налога действуют в штатах Айова и Коннектикут – 10%, а наиболее низкие - в штатах Миссисипи и Юта – от 3 до 5%.
 
Практически во всех штатах взимается налог с имущества. Ставка налога варьируется от 0,5% до 5% (в штате Мэриленд - 5%). При этом в ряде штатов действуют исключения, освобождающие от уплаты налога лиц, осуществляющих определенные виды деятельности. Недвижимое имущество облагается налогом в соответствии с его рыночной стоимостью.
 
В целях проверки полноты и объективности данных, изложенных в налоговых декларациях налоговые органы США периодически осуществляют выборочные частичные или полные проверки или налоговый аудит. На федеральном уровне функции контроля возложены на Службу внутренних доходов Минфина США, а на уровне штатов и местных территориальных образований – административные налоговые подразделения.
 
Во всех спорных случаях налогоплательщик обязан полностью оплатить все установленные налоговые отчисления и только потом имеет право представить доказательства неправильно взысканной суммы или возможности получения льгот, подав соответствующее заявление в отдел апелляций федерального или местного органа. Если правота налогоплательщика подтвердится, то ему возвращается соответствующая часть уплаченных налогов. При невозможности разрешения спора в административном порядке стороны вправе обратиться в Налоговый суд США (U.S. Tax Court) в г. Вашингтоне, наделенный полномочиями выносить решения по ним. Разбирательства по искам на сумму менее 50 тыс. долларов Налоговый суд проводит в упрощенном и ускоренном порядке.
 
Сопровождение инвестиций и открытие бизнеса во Франции 
По классификации Всемирного банка и МБРР «Doing Business 2013» (DB), Франция находится на 25-м месте в рейтинге по показателю легкости открытия бизнеса среди 185 исследовавшихся стран мира. Среди стран-соседей Франции – это лучший показатель (кроме Великобритании – 19-е место): Бельгия – 36-е, Германия – 98-е, Италия – 77-е, Испания – 133-е, Швейцария – 85-е.
 
Торговля продовольственными товарами во Франции регулируется правилами свободного рынка. Продажи как внутри страны, так и при экспортно-импортных операциях осуществляются без каких-либо количественных ограничений. Исключением является оборот алкогольной продукции, для распространения которой юридическое лицо должно обладать специальным разрешением на этот вид деятельности.
 
Организационно-правовые формы ведения коммерческой деятельности
  • Индивидуальные предприятия. Составляют 85% всех предприятий во Франции. Такие предприятия являются собственностью одного лица;
  • Гражданские товарищества или общества (SC), не преследуют коммерческих целей. Эта категория предприятий включает: гражданские общества по сооружению или приобретению недвижимости (SCI); объединения лиц некоторых свободных профессий (SCP) и гражданские общества по пользованию материальными средствами (SCM), которые не позволяют осуществлять какую-либо деятельность, а образуются для совместного пользования участниками – представителями свободных профессий – различными материальными средствами (помещения, оборудование, персонал и т.д.). Гражданские товарищества объединяют, прежде всего, ремесленников, представителей свободных профессий, сельскохозяйственных производителей, могущих быть членами одной семьи. Такие товарищества могут быть созданы двумя участниками, минимальный размер уставного капитала не предусмотрен;
  • Торговые компании, осуществляющие коммерческую деятельность, включают: единоличные предприятия с ограниченной ответственностью (EURL), общества с ограниченной ответственностью, ООО (SARL) и акционерные общества, АО (SA).
Следует отметить, что различные французские источники дают различные классификации компаний, могущих относиться к торговым. Словарь французского частного права в определении понятия торговых обществ дает достаточно полный перечень основных форм таких компаний, включающий:
  • Акционерные общества;
  • Акционерные общества упрощенного типа;
  • Общества с ограниченной ответственностью;
  • Единоличные общества с ограниченной ответственностью;
  • Сельскохозяйственное общество с ограниченной ответственностью;
  • Полное товарищество;
  • Простое коммандитное товарищество и коммандитное акционерное общество;
  • Европейское общество.
 
Налогообложение предприятий с иностранным участием
Во Франции уровень налогообложения предприятий с иностранным участием зависит от того, в какой форме зарегистрировано такое предприятие.
 
Если это постоянно действующее предприятие (établissement stable), оно подлежит налогообложению, действующему для французских предприятий. Подробная информация по налогам для предприятий размещена в разделе «Профессионалы» (Professionnels) на портале www.impots.gouv.fr.
 
В случае если это не постоянно действующее предприятие, то его налогообложение зависит от наличия доходов во Франции, видов деятельности и др. вопросов, в частности:
1. Предприятие имеет доходы французского происхождения. В этом случае необходимо задекларировать соответствующие доходы и оплатить во Франции налог на общества (impôt sur les sociétés) и налог на местные доходы (contribution sur les revenus locatifs):
  • Если предприятие осуществляет во Франции деятельность, связанную с продажей товаров;
  • Если иностранное предприятие удерживает долю участия во французском предприятии;
  • Если иностранный предприниматель самостоятельно, либо через свое предприятие, либо через гражданское общество по строительству или приобретению недвижимости арендует во Франции недвижимое имущество.
2. Предприятие переводит вознаграждение за работу, осуществленную во Франции, лицам, не проживающим во Франции. В данном случае речь идет обычно о вознаграждении артистам, спортсменам и др. и происходит авансовое удержание налогов с переведенных сумм.
3. Предприятие владеет недвижимостью во Франции. Иностранные юридические лица, владеющие во Франции недвижимостью (прямо или через третьих лиц) и сдающие ее в аренду, подпадают под оплату налога на общества и некоторых других налогов, взимаемых с дохода от недвижимости.
4. Предприятие осуществляет во Франции операции, подпадающие под уплату НДС:
  • Если предприятие зарегистрировано вне Евросоюза и осуществляет во Франции операции, влекущие уплату НДС (поставки или продажи поставленных товаров во Франции, оказание услуг французским гражданам или компаниям, электронная торговля, адресованная лицам, не выплачивающим НДС, но имеющим местонахождение или место проживания во Франции). В этом случае иностранное предприятие обязано назначить своего налогового представителя во Франции;
  • Если предприятие зарегистрировано в одной из стран – членов ЕС и осуществляет во Франции операции, требующие выплаты НДС (поставки или продажи поставленных товаров во Франции; поглощения компаний стран ЕС, осуществляемые во Франции; поставки товаров по режиму дистанционной торговли, осуществляемые из страны ЕС во Францию, если сумма поставки без учета налогов превышает 100 тыс. евро; оказание некоторых услуг во Франции или в пользу клиентов, имеющих местонахождение или место проживания во Франции). Предприятия других стран – членов ЕС не обязаны назначать налогового представителя во Франции, но для облегчения взаимодействия с французскими налоговыми органами им рекомендуется назначить своего доверенного представителя, зарегистрированного во Франции, который будет осуществлять все формальности от лица предприятия. Оригинал доверенности должен быть представлен в налоговую службу.
Налоговая декларация совместно с подтверждением об уплате налога должны быть поданы не позднее 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, сезон и др.).
5. Иностранное предприятие не осуществляет операций, влекущих уплату во Франции НДС, но желает получить возмещение НДС, выплаченного во Франции и связанного с расходами предприятия, осуществленными во Франции и вызванными профессиональной деятельностью предприятия. Данная ситуация регулируется общеевропейским законодательством:
  • Директивой № 2008/9/СЕ от12 февраля2008 г.об иностранных предприятиях, зарегистрированных в Европейском союзе;
  • Директивой № 86/560/СЕ от17 ноября1986 г.об иностранных предприятиях, зарегистрированных за пределами Европейского союза.
Иностранные предприятия, зарегистрированные в странах ЕС, направляют запрос на возмещение НДС через электронный портал страны регистрации и обращаются непосредственно в свою налоговую службу.
 
Иностранные предприятия, зарегистрированные за пределами ЕС, должны обращаться в Службу возмещения НДС иностранным предприятиям.
 
Сопровождение инвестиций и открытие бизнеса в Бразилии
Иностранной считается компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством страны происхождения, в которой находится ее головной офис.
Иностранная компания может вести коммерческую и иную деятельность на территории Бразилии в следующих формах:
- открытие представительства (филиала, агентства, отделения, офиса);
- учреждение бразильской компании;
- участие в бразильской компании;
- заключение договора коммерческого представительства;
- участие в joint ventures или международное партнерство.
Новости
Skype: rodinalaw
Яндекс.Метрика
Все права защищены © Родина Е.А.
Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном использовании материалов необходима ссылка на ресурс.
Разработка сайта: SitePech.ru